Rok 2025 przynosi zmiany w wysokości składek ZUS oraz składki zdrowotnej, które bezpośrednio wpłyną na koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Wzrost składek wynika z podwyżki minimalnego wynagrodzenia oraz wyższego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Warto dokładnie przeanalizować nowe stawki, aby odpowiednio przygotować budżet firmy na nadchodzące miesiące.
Minimalne wynagrodzenie a składki ZUS w 2025 roku
Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4 666 zł brutto. Na podstawie tej kwoty obliczana jest minimalna podstawa wymiaru składek dla różnych grup przedsiębiorców.
Nowe stawki składek na ubezpieczenia społeczne
1. Osoby korzystające z „ulgi na start”
Podstawa wymiaru składek: 1 399,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia)
Składki miesięczne:
Emerytalna: 273,24 zł (19,52%)
Rentowa: 111,98 zł (8%)
Chorobowa: 34,29 zł (2,45%)
2. Przedsiębiorcy bez ulg – pełne składki ZUS
Podstawa wymiaru składek: 5 203,80 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia na 2025 rok, które wynosi 8 673 zł)
Składki miesięczne:
Emerytalna: 1 015,78 zł (19,52%)
Rentowa: 416,30 zł (8%)
Chorobowa: 127,49 zł (2,45%)
Wypadkowa: 86,90 zł (1,67%)
Fundusz Pracy: 127,49 zł (2,45%)
🔹 Łączna miesięczna kwota składek: 1 773,96 zł
3. Mały ZUS Plus – preferencyjne składki dla firm o niskich przychodach
W 2025 roku przedsiębiorcy, których przychody w 2024 roku nie przekroczyły 120 000 zł, mogą skorzystać z programu Mały ZUS Plus i opłacać składki od dochodu uzyskanego w 2024 roku. Warunkiem jest prowadzenie działalności gospodarczej przez co najmniej 60 dni w 2024 roku.
Podstawa wymiaru składek w ramach tej ulgi nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia (1 399,80 zł) i nie wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5 203,80 zł).
Składki zdrowotne w 2025 roku – aktualne zasady i wysokości
1. Składka zdrowotna dla przedsiębiorców na skali podatkowej, podatku liniowym i karcie podatkowej
Od 1 stycznia 2025 roku dla osób rozliczających się kartą podatkową wprowadzono obniżenie podstawy wymiaru składki zdrowotnej do 75% minimalnego wynagrodzenia.
Nowa podstawa wymiaru składki: 3 499,50 zł
Miesięczna składka zdrowotna (9%): 314,96 zł
2. Składka zdrowotna na ryczałcie w 2025 roku
Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nadal płacą składkę zdrowotną uzależnioną od wysokości rocznych przychodów. Pomimo wcześniejszych zapowiedzi, nie zmieniono zasad jej naliczania, co oznacza kolejne podwyżki składek dla tej grupy podatników.
📌 Nowe stawki składki zdrowotnej dla ryczałtowców:
Przychody do 60 000 zł rocznie → 468,34 zł/mies.
Przychody od 60 000,01 zł do 300 000 zł → 780,57 zł/mies.
Przychody powyżej 300 000 zł → 1 405,03 zł/mies.
🔹 Wzrost składek zdrowotnych wynika z podwyżki przeciętnego wynagrodzenia w 2024 roku.
Jak przygotować firmę na wyższe składki w 2025 roku?
Zmiany w składkach ZUS i zdrowotnych wpływają na budżet każdej działalności gospodarczej. Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, warto:
✔ Sprawdzić, jak nowe składki wpłyną na finanse firmy i zaplanować je w budżecie rocznym.
✔ Przeanalizować aktualną formę opodatkowania – może okazać się, że warto rozważyć zmianę.
✔ Pamiętać o terminach zgłoszeń – np. wniosek do Małego ZUS Plus należy złożyć do 31 stycznia 2025 r..
✔ Dostosować strategię finansową, uwzględniając wzrost kosztów składek oraz zatrudnienia.
Podsumowanie
Podwyżki składek ZUS i składki zdrowotnej w 2025 roku wymagają świadomego planowania finansowego. Wyższe składki oznaczają większe koszty prowadzenia działalności, ale odpowiednia strategia pozwoli zminimalizować ich wpływ na firmowy budżet.
Jeśli potrzebujesz wsparcia w zakresie rozliczeń z ZUS lub masz pytania dotyczące nowych stawek składek, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Nasi specjaliści chętnie pomogą w dostosowaniu się do nadchodzących zmian.